《财务会计》 模拟题
1．企业甲材料期初库存材料计划成本40万元，本月购进该材料60万元，期初库存材料的超支差异为2 000元，本月入库材料的超支差异为4 000元，本月发出材料的计划成本为52万元。
要求：（1）计算甲材料本月的材料成本差异率；
（2）计算发出材料应分摊的材料成本差异、发出材料的实际成本；
（3）计算库存材料应分摊的材料成本差异、库存材料的实际成本。
2. 2007年5月13日，华伟公司支付价款100万元，从二级市场购入乙公司发行的股票10万股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用1000元。华伟公司将持有的乙公司股票划分为交易性金融资产。
华伟公司其他相关资料如下：
（1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利。
（2）6月30日，乙公司股票价格上涨到每股13元。
（3）8月15日，将持有的乙公司股票全部出售，每股售价15元。
要求：编制华伟公司从取得交易性金融资产业务到出售的相关会计分录。
3．甲公司委托乙公司加工用于连续生产用的应税消费品。甲、乙公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲公司对原材料采用计划成本核算，有关资料如下：
（1）甲公司发出材料一批，计划成本70000元，材料成本差异率为2% 。
（2）按合同规定，甲公司用银行存款支付乙公司加工费4600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税。
（3）甲公司用银行存款支付往返运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。
（4）甲公司委托乙公司加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。
要求：编制甲公司委托加工发出材料、支付有关税费和入库的会计分录。（应交税费应列出明细账户）
4．资料：A股份有限公司（以下简称A公司）和B股份有限公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。
2006年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元。至2007年9月30日尚未收到上述货款，A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。
2007年9月30日，B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下：
（1） B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。该批产品的成本为200万元。
（2）该设备的公允价值为200万元，账面原价为434万元，至2007年9月30日的累计折旧为200万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元（假定B公司用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费）。
A公司已于2007年10月2日收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为商品管理，收到的设备作为固定资产管理。
要求：（1）编制A公司2006年销售实现的会计分录。
（2）分别编制A公司、B公司2007年债务重组的相关会计分录。
5．甲公司为生产企业，是乙企业的全资子公司， 该企业2009年度共实现会计利润20万元，已按20%的税率预缴企业所得税4万元。企业按会计准则进行会计核算，2008年，会计与税法差异包括以下部分，设企业会计正确，确处所给定业务不存在其他差异。要求做出所给业务的账务处理，说明税收政策并进行纳税调整，计算2008年企业应退（补）的所得税。
(1)、1月1日，该企业与购买方签订分期收款销售A设备合同一份，合同约定的收款总金额为80万元，分4年于每年底等额收取。按会计准则规定，以商品现值确认收入70万元，设备成本50万元。
会计处理：
税收政策：
纳税调整;
(2)、 5月2日，预提本年度销售B产品的保修费用21万元。合同约定的保修期限为3年。
会计处理：
税收政策：
纳税调整;
(3)、12月31日支付给关联方乙企业500万元债券2008年度利息50万元。乙企业在甲公司的股本为100万元，金融机构同期同类贷款利率为7%。
会计处理：
税收政策：
纳税调整：
(4)、10月21日，从境内上市公司A企业分得股息20万元，该10000股股票是于2008年3月10日购买的，购买价格为每股5元，2008年10月21日当天的收盘价为7.2元。11月10日，将A企业的股票抛售，取得收入扣除相关税费后为8万元，存入银行。
会计处理：
税收政策：
纳税调整：
(5)、2008年末，计提固定资产减值准备10万元。
会计处理：
税收政策：
纳税调整：
(6) 2008年末，在建工程领用本企业B产品一批，成本价80万元，同类货物的售价100万元。该产品的增值税率为17%。
会计处理：
税收政策：
纳税调整：
(7)、其他资料：职工人数30人，资产总额800万元。
当年应退（补）所得税：
